Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh (P&L – Profit & Loss Statement) là hai trong số ba báo cáo tài chính được công ty phát hành thường xuyên. Những báo cáo như vậy cung cấp thông tin liên tục về tình trạng tài chính của công ty và được các chủ nợ, nhà phân tích thị trường và nhà đầu tư sử dụng để đánh giá tiềm năng phát triển lành mạnh của công ty. Báo cáo tài chính thứ ba được gọi là báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán báo cáo tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của công ty tại một thời điểm cụ thể. Nó cung cấp cơ sở để tính toán tỷ suất lợi nhuận và đánh giá cơ cấu vốn của công ty. Báo cáo tài chính này cung cấp một cái nhìn tổng quan về những gì công ty sở hữu và nợ, cũng như số tiền đầu tư của các cổ đông.
Bảng cân đối kế toán cho thấy các nguồn lực hoặc tài sản của công ty và nó cũng cho thấy những tài sản đó được tài trợ từ nguồn nào – cho dù thông qua nợ dưới trách nhiệm pháp lý hay bằng cách phát hành vốn chủ sở hữu như thể hiện trong vốn chủ sở hữu. Bảng cân đối kế toán cung cấp cho cả nhà đầu tư và chủ nợ một cái nhìn tổng quan về hiệu quả quản lý của công ty sử dụng các nguồn lực của mình. Cũng giống như các báo cáo tài chính khác, bảng cân đối kế toán được sử dụng để tiến hành phân tích tài chính và tính toán các tỷ số tài chính. Dưới đây là một số ví dụ về các khoản mục trên bảng cân đối kế toán điển hình.
Tài sản
- Tiền và các khoản tương đương tiền. Đây là những tài sản có tính thanh khoản cao nhất, có thể bao gồm tín phiếu Kho bạc (T-bill), chứng chỉ tiền gửi ngắn hạn (CD) và tiền mặt.
- Chứng khoán thị trường. Danh mục này bao gồm chứng khoán vốn và chứng khoán nợ có thị trường thanh khoản.
- Các khoản phải thu. Còn được gọi là các khoản phải thu, khoản này thể hiện số tiền mà khách hàng nợ công ty.
- Hàng tồn kho. Khu vực này bao gồm tất cả các hàng hóa có sẵn để bán.
Nợ phải trả
- Nợ: Bao gồm phần nợ dài hạn hiện tại và nợ ngân hàng.
- Chi phí chung: Phần này bao gồm các nghĩa vụ tài chính như tiền thuê nhà, thuế và các tiện ích.
- Các khoản phải trả: Bao gồm cả tiền lương và cổ tức còn nợ.
Vốn chủ sở hữu
Vốn chủ sở hữu cổ đông bằng tổng tài sản của công ty trừ đi tổng nợ phải trả và là một trong những thước đo tài chính phổ biến nhất được các nhà phân tích sử dụng để xác định tình hình tài chính của công ty. Vốn chủ sở hữu thể hiện giá trị ròng của một công ty, nghĩa là số tiền sẽ được trả lại cho các cổ đông nếu tất cả tài sản của công ty được thanh lý và hoàn trả tất cả các khoản nợ.
Thu nhập giữ lại được ghi nhận dưới dạng vốn chủ sở hữu của cổ đông và đề cập đến tỷ lệ phần trăm thu nhập ròng không được trả dưới dạng cổ tức nhưng được công ty giữ lại để tái đầu tư vào hoạt động kinh doanh cốt lõi hoặc để trả nợ.
Bảng cân đối thử so với Bảng cân đối kế toán
Điều quan trọng cần lưu ý là số dư thử nghiệm khác với bảng cân đối kế toán. Đây là báo cáo nội bộ được lưu giữ ở phòng kế toán. Mặt khác, bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính được phân phối cho các bộ phận, nhà đầu tư và người cho vay khác.
Số dư thử cung cấp thông tin tài chính ở cấp tài khoản, chẳng hạn như tài khoản sổ cái chung và do đó chi tiết hơn. Cuối cùng, thông tin trong bảng cân đối thử được sử dụng để lập báo cáo tài chính trong kỳ.
Ngược lại, bảng cân đối kế toán tổng hợp nhiều tài khoản, tổng hợp số lượng tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu trong hồ sơ kế toán tại một thời điểm cụ thể. Bảng cân đối kế toán bao gồm các chi phí chưa thanh toán, thu nhập lũy kế và giá trị của hàng tồn kho cuối kỳ, trong khi số dư thử nghiệm thì không. Ngoài ra, bảng cân đối kế toán phải tuân theo định dạng chuẩn như được mô tả trong khung kế toán, chẳng hạn như Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS) hoặc các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP).
Báo cáo kết quả kinh doanh (P&L)
Báo cáo P&L, thường được gọi là báo cáo thu nhập, là báo cáo tài chính tóm tắt các khoản thu, chi phí và chi phí phát sinh trong một khoảng thời gian cụ thể, thường là một năm hoặc một quý tài chính. Những hồ sơ này cung cấp thông tin về khả năng (hoặc thiếu) của công ty trong việc tạo ra lợi nhuận bằng cách tăng doanh thu, giảm chi phí hoặc cả hai. Nhiều biệt danh của báo cáo P&L bao gồm “Báo cáo kết quả kinh doanh”, “báo cáo hoạt động”, “báo cáo kết quả tài chính” và “báo cáo thu nhập và chi phí”.
Dòng trên cùng và dòng dưới cùng
Báo cáo P&L cung cấp kết quả kinh doanh trên cùng và dưới cùng cho một công ty. Nó bắt đầu bằng một mục nhập doanh thu, được gọi là dòng trên cùng và trừ đi các chi phí kinh doanh, bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động, chi phí thuế, chi phí lãi vay và bất kỳ chi phí nào khác đôi khi được gọi là “bất thường” hoặc chi phí “một lần”. Sự khác biệt, được coi là điểm mấu chốt, đó chính là thu nhập ròng, còn được gọi là lợi nhuận hoặc thu nhập.
Lãi và lỗ được ghi nhận
Báo cáo P&L cho thấy lợi nhuận hoặc lỗ được ghi nhận của công ty trong một khoảng thời gian nhất định bằng cách so sánh tổng doanh thu với tổng chi phí và chi phí của công ty. Theo thời gian, nó có thể cho thấy khả năng tăng lợi nhuận của công ty bằng cách giảm chi phí hoặc tăng doanh thu. Các công ty công bố báo cáo P&L hàng năm, vào cuối năm tài chính của công ty và cũng có thể công bố chúng hàng quý. Các kế toán viên, nhà phân tích và nhà đầu tư nghiên cứu báo cáo P&L một cách cẩn thận, xem xét kỹ lưỡng dòng tiền và khả năng tài trợ nợ của công ty đó.
Doanh thu và chi phí
Từ quan điểm kế toán, doanh thu và chi phí được liệt kê trong báo cáo P&L khi chúng phát sinh chứ không phải khi tiền vào hoặc ra. Một khía cạnh có lợi của báo cáo P&L nói riêng là nó sử dụng các khoản thu nhập và chi phí hoạt động và không hoạt động, như được xác định bởi Sở Thuế Vụ (IRS) và GAAP.
So sánh Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh
Mặc dù bảng cân đối kế toán và báo cáo P&L có một số thông tin tài chính giống nhau – bao gồm doanh thu, chi phí và lợi nhuận – nhưng vẫn có những khác biệt quan trọng giữa chúng. Đây là phần chính: Bảng cân đối kế toán báo cáo tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu tại một thời điểm cụ thể, trong khi báo cáo P&L tóm tắt doanh thu, chi phí và chi phí của công ty trong một khoảng thời gian cụ thể.
Mục đích của mỗi bản báo cáo
Mỗi tài liệu được xây dựng cho một mục đích hơi khác nhau. Bảng cân đối kế toán được xây dựng rộng rãi hơn, tiết lộ những gì công ty sở hữu và nợ cũng như bất kỳ khoản đầu tư dài hạn nào. Không giống như báo cáo thu nhập, toàn bộ giá trị của các khoản đầu tư hoặc nợ dài hạn xuất hiện trên bảng cân đối kế toán. Cái tên “bảng cân đối kế toán” bắt nguồn từ cách ba tài khoản chính cuối cùng cân bằng và bình đẳng với nhau. Tất cả tài sản được liệt kê trong một phần và tổng của chúng phải bằng tổng của tất cả các khoản nợ và vốn chủ sở hữu của cổ đông.
Báo cáo P&L trả lời một câu hỏi rất cụ thể: Công ty có sinh lời không? Trong khi các kế toán viên sử dụng báo cáo P&L để giúp đánh giá tính chính xác của các giao dịch tài chính – và các nhà đầu tư sử dụng báo cáo P&L để đánh giá tình hình hoạt động của công ty – bản thân công ty có thể xem xét báo cáo của chính mình vì để theo dõi hiệu quả. Việc giám sát chặt chẽ các báo cáo tài chính sẽ nêu bật những điểm nào có doanh thu cao và các chi phí được phát sinh một cách hiệu quả, và điều ngược lại cũng đúng. Ví dụ: một công ty có thể nhận thấy doanh số bán hàng tăng nhưng lợi nhuận giảm và tìm kiếm giải pháp mới để giảm chi phí hoạt động.
Báo cáo Lợi nhuận và Báo cáo tổng giá trị
Báo cáo P&L cho thấy thu nhập ròng, có nghĩa là công ty đang trong tình trạng báo động đỏ hay đen. Bảng cân đối kế toán cho thấy giá trị thực sự của một công ty, nghĩa là tổng giá trị của nó. Mặc dù cả hai điều này đều được đơn giản hóa quá mức, nhưng đây thường là cách các nhà đầu tư và người cho vay giải thích báo cáo P&L và bảng cân đối kế toán.
Điều quan trọng cần lưu ý là các nhà đầu tư nên cẩn thận để không nhầm lẫn thu nhập/lợi nhuận với dòng tiền. Một công ty có thể hoạt động có lãi mà không tạo ra dòng tiền hoặc tạo ra dòng tiền mà không tạo ra lợi nhuận.
Các báo cáo được tính toán như thế nào?
Báo cáo P&L yêu cầu kế toán cộng doanh thu của công ty vào một phần và cộng tất cả chi phí của công ty vào một phần khác. Tổng số chi phí được trừ vào tổng doanh thu, dẫn đến lãi hoặc lỗ. Bảng cân đối kế toán có một vài phép tính khác nhau, tất cả đều được thực hiện dưới dạng biểu diễn của một công thức cơ bản:
Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu của chủ sở hữu
Tóm tắt – Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh
Khi được sử dụng cùng với các tài liệu tài chính khác, bảng cân đối kế toán và báo cáo P&L có thể được sử dụng để đánh giá hiệu quả hoạt động, tính ổn định hàng năm và định hướng tổ chức của một công ty. Vì lý do này, những con số được báo cáo trong mỗi tài liệu đều được các nhà đầu tư và giám đốc điều hành của công ty xem xét kỹ lưỡng. Mặc dù việc trình bày các tuyên bố này có đôi chút khác nhau giữa các ngành, nhưng sự khác biệt lớn giữa số liệu hàng năm đối với một trong hai tài liệu thường được coi là dấu hiệu cảnh báo bất ổn.
Khả năng (hoặc không có khả năng) tạo ra thu nhập ổn định theo thời gian của một công ty là động lực chính cho giá cổ phiếu và định giá trái phiếu. Vì lý do này, mọi nhà đầu tư nên tò mò về tất cả các báo cáo tài chính – bao gồm báo cáo P&L và bảng cân đối kế toán – của bất kỳ công ty nào mà họ quan tâm. Sau khi được xem xét theo nhóm, các báo cáo tài chính này sẽ được so sánh với báo cáo tài chính của các công ty khác trong ngành để đạt được các tiêu chuẩn về hiệu quả hoạt động và hiểu được mọi xu hướng tiềm năng trên toàn thị trường.
Theo dõi Reviewsantot để được cập nhật nhanh nhất các kiến thức về thị trường đầu tư.
- Website: https://reviewsantot.com/
- Fanpage: https://www.facebook.com/reviewsantot/